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通化市(东昌区、通化县、辉南县、集安市、柳河县、梅河口市、二道江区)
恩施土家族苗族自治州(恩施市、来凤县、咸丰县、巴东县、建始县、利川市、鹤峰县、宣恩县)
林芝市(察隅县、米林市、工布江达县、墨脱县、朗县、波密县、巴宜区)
江门市(江海区、新会区、开平市、恩平市、鹤山市、蓬江区、台山市)
张家界市(永定区、慈利县、桑植县、武陵源区)
来宾市(武宣县、金秀瑶族自治县、象州县、忻城县、兴宾区、合山市)
伊犁哈萨克自治州(霍城县、伊宁市、新源县、昭苏县、察布查尔锡伯自治县、尼勒克县、霍尔果斯市、伊宁县、巩留县、奎屯市、特克斯县)
乌海市(乌达区、海勃湾区、海南区)
梅州市(丰顺县、大埔县、五华县、平远县、蕉岭县、梅江区、兴宁市、梅县区)
吉安市(安福县、泰和县、吉安县、遂川县、万安县、永丰县、新干县、吉水县、吉州区、峡江县、井冈山市、青原区、永新县)
济源市
绥化市(绥棱县、北林区、青冈县、明水县、肇东市、庆安县、安达市、望奎县、海伦市、兰西县)
大理白族自治州(剑川县、漾濞彝族自治县、南涧彝族自治县、鹤庆县、云龙县、祥云县、永平县、洱源县、大理市、巍山彝族回族自治县、宾川县、弥渡县)
雅安市(荥经县、芦山县、宝兴县、雨城区、石棉县、汉源县、天全县、名山区)
南阳市(镇平县、宛城区、邓州市、南召县、卧龙区、新野县、唐河县、淅川县、桐柏县、方城县、内乡县、社旗县、西峡县)
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定西市(安定区、通渭县、陇西县、漳县、临洮县、岷县、渭源县)
天水市(武山县、麦积区、清水县、甘谷县、秦州区、张家川回族自治县、秦安县)
上饶市(广信区、横峰县、余干县、万年县、婺源县、铅山县、广丰区、鄱阳县、玉山县、弋阳县、信州区、德兴市)
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德宏傣族景颇族自治州(陇川县、盈江县、梁河县、瑞丽市、芒市)
崇左市(扶绥县、大新县、天等县、凭祥市、宁明县、龙州县、江州区)
成都市(简阳市、新津区、邛崃市、双流区、大邑县、郫都区、青羊区、金牛区、温江区、彭州市、蒲江县、崇州市、都江堰市、金堂县、青白江区、锦江区、新都区、成华区、武侯区、龙泉驿区)
滨州市(无棣县、阳信县、博兴县、邹平市、沾化区、滨城区、惠民县)
衡水市(武邑县、故城县、景县、桃城区、冀州区、深州市、安平县、阜城县、饶阳县、枣强县、武强县)
宜春市(丰城市、铜鼓县、万载县、靖安县、袁州区、高安市、宜丰县、上高县、樟树市、奉新县)
迪庆藏族自治州(德钦县、香格里拉市、维西傈僳族自治县)
宣城市(郎溪县、宣州区、绩溪县、旌德县、宁国市、泾县、广德市)
攀枝花市(西区、仁和区、东区、盐边县、米易县)
西双版纳傣族自治州(勐海县、景洪市、勐腊县)
白山市(抚松县、长白朝鲜族自治县、浑江区、靖宇县、临江市、江源区)
兴安盟(科尔沁右翼中旗、突泉县、乌兰浩特市、阿尔山市、扎赉特旗、科尔沁右翼前旗)
铜陵市(义安区、郊区、枞阳县、铜官区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿图什市、阿合奇县、阿克陶县、乌恰县)
吉林市(磐石市、蛟河市、丰满区、舒兰市、船营区、永吉县、龙潭区、桦甸市、昌邑区)
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肇庆市(端州区、广宁县、鼎湖区、高要区、怀集县、德庆县、封开县、四会市)
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普洱市(孟连傣族拉祜族佤族自治县、景谷傣族彝族自治县、西盟佤族自治县、澜沧拉祜族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、江城哈尼族彝族自治县、思茅区、景东彝族自治县、墨江哈尼族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县)
常州市(溧阳市、金坛区、武进区、天宁区、新北区、钟楼区)
鹰潭市(余江区、月湖区、贵溪市)
黄石市(铁山区、阳新县、黄石港区、下陆区、大冶市、西塞山区)
泸州市(龙马潭区、古蔺县、合江县、纳溪区、叙永县、江阳区、泸县)
扬州市(邗江区、仪征市、宝应县、江都区、广陵区、高邮市)
驻马店市(新蔡县、西平县、驿城区、正阳县、泌阳县、上蔡县、平舆县、确山县、遂平县、汝南县)
塔城地区(裕民县、乌苏市、沙湾市、托里县、额敏县、塔城市、和布克赛尔蒙古自治县)
中山市
武汉市(新洲区、汉阳区、江岸区、黄陂区、江夏区、东西湖区、武昌区、青山区、洪山区、江汉区、蔡甸区、汉南区、硚口区)
赣州市(瑞金市、南康区、章贡区、信丰县、兴国县、石城县、于都县、安远县、龙南市、全南县、宁都县、寻乌县、定南县、赣县区、上犹县、会昌县、崇义县、大余县)
白银市(靖远县、景泰县、平川区、会宁县、白银区)
哈尔滨市(道里区、木兰县、宾县、双城区、五常市、香坊区、道外区、巴彦县、依兰县、呼兰区、南岗区、平房区、阿城区、松北区、尚志市、通河县、方正县、延寿县)
安庆市(岳西县、大观区、迎江区、宿松县、潜山市、桐城市、太湖县、怀宁县、宜秀区、望江县)
北京市(延庆区、西城区、海淀区、顺义区、昌平区、房山区、平谷区、丰台区、石景山区、东城区、朝阳区、门头沟区、密云区、怀柔区、大兴区、通州区)
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临沧市(耿马傣族佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、镇康县、临翔区、沧源佤族自治县、云县、永德县、凤庆县)
遂宁市(安居区、射洪市、蓬溪县、船山区、大英县)
漳州市(南靖县、诏安县、龙文区、云霄县、长泰区、东山县、漳浦县、芗城区、平和县、华安县、龙海区)
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邢台市(柏乡县、隆尧县、信都区、平乡县、襄都区、任泽区、南和区、沙河市、南宫市、宁晋县、威县、广宗县、临西县、新河县、临城县、清河县、内丘县、巨鹿县)
三亚市(崖州区、天涯区、吉阳区、海棠区)
珠海市(金湾区、香洲区、斗门区)
南平市(光泽县、松溪县、政和县、建瓯市、建阳区、顺昌县、邵武市、浦城县、武夷山市、延平区)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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